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作者深圳市迪博企业风险管理技术有限公司
时间2009-07-16 01:10来源中国证券报·中证网




　　政策建议

　　●建议监管机构统一上市公司内部控制自我评估报告的内容和格式。沪、深交易所对内控自评报告的内容和格式进行不同规定，导致上市公司披露的内控信息不具可比性，监管机构和投资者难以判断两地上市公司的内控水平。统一的披露要求能增强两地上市公司内控信息的可比性，使监管机构和投资者能够更直观地了解和分析我国上市公司内部控制的整体情况。

　　●建议财政部尽快出台相关的内部控制应用指引。《企业内部控制基本规范》仅对内部控制进行了框架性的规定，可操作性不强，应出台更为具体、可操作性更强的应用指引，更好地推进上市公司的内部控制建设。

　　●建议监管机构加大对上市公司内部控制建设的监督检查力度，对内部控制相关制度的建立和执行情况进行定期检查。对于内部控制存在重大缺陷的上市公司，监管机构可对其并购重组、股权转让、再融资、股权激励等行为进行重点关注。

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