据新华社北京9月16日电 中国证监会上市公司监管部16日发文进一步规范上市公司股权激励行为，并提高股权激励门槛。

　　这份名为《股权激励有关事项备忘录3号》的文件要求，为确保股权激励计划备案工作的严肃性，在股权激励计划备案过程中，上市公司不可随意提出修改权益价格或激励方式。上市公司如拟修改权益价格或激励方式，应由董事会审议通过并公告撤销原股权激励计划的决议，同时上市公司应向中国证监会提交终止原股权激励计划备案的申请。

　　证监会要求，上市公司董事会审议通过撤销实施股权激励计划决议或股东大会审议未通过股权激励计划的，自决议公告之日起6个月内，上市公司董事会不得再次审议和披露股权激励计划草案。

推荐阅读
质检总局：蒙牛、伊利、雅士利等奶粉检出三聚氰胺 美联储维持2%利率不变
证监会提高上市公司股权激励门槛 潘石屹：万科可能在京津地区降价 大秦铁路敲定发行公司债135亿元 中国增持149亿美元美国国债 [改革30年]：1992年基金诞生 落马人物:牟其中 2001年申奥成功 　　关于行权或解锁条件，文件规定，上市公司股权激励计划应明确，股票期权等待期或限制性股票锁定期内，各年度归属于上市公司股东的净利润及归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润均不得低于授予日前最近三个会计年度的平均水平且不得为负。

　　证监会还要求，股权激励计划中不得设置上市公司发生控制权变更、合并、分立等情况下激励对象可以加速行权或提前解锁的条款。

　　文件还要求，上市公司应在股权激励计划中明确说明股权激励会计处理方法，测算并列明实施股权激励计划对各期业绩的影响。同时采用股票期权和限制性股票两种激励方式的上市公司，应当聘请独立财务顾问对其方案发表意见。股权激励计划中明确规定授予权益条件的，上市公司应当在授予条件成就后30日内完成权益授权、登记、公告等相关程序。

　　针对激励对象范围的合理性问题，这份文件特别要求，董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员以外人员成为激励对象的，上市公司应在股权激励计划备案材料中逐一分析其与上市公司业务或业绩的关联程度，说明其作为激励对象的合理性。

　

【来源：东方早报】

证监会16日发布《股权激励有关事项备忘录3号》
    
   世华财讯证监会16日发布《股权激励有关事项备忘录3号》文件，以规范上市公司股权激励行为。

　　据证监会16日消息，证监会16日发布《股权激励有关事项备忘录3号》文件。内容如下：

　　一、股权激励计划的变更与撤销

　　1、为确保股权激励计划备案工作的严肃性，股权激励计划备案过程中，上市公司不可随意提出修改权益价格或激励方式。上市公司如拟修改权益价格或激励方式，应由董事会审议通过并公告撤销原股权激励计划的决议，同时上市公司应向中国证监会提交终止原股权激励计划备案的申请。

　　2、上市公司董事会审议通过撤销实施股权激励计划决议或股东大会审议未通过股权激励计划的，自决议公告之日起6个月内，上市公司董事会不得再次审议和披露股权激励计划草案。

　　二、股权激励会计处理

　　上市公司应根据股权激励计划设定的条件，采用恰当的估值技术，分别计算各期期权的单位公允价值；在每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。

　　上市公司应在股权激励计划中明确说明股权激励会计处理方法，测算并列明实施股权激励计划对各期业绩的影响。

　　三、行权或解锁条件问题

　　上市公司股权激励计划应明确，股票期权等待期或限制性股票锁定期内，各年度归属于上市公司股东的净利润及归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润均不得低于授予日前最近三个会计年度的平均水平且不得为负。

　　四、行权安排问题

　　股权激励计划中不得设置上市公司发生控制权变更、合并、分立等情况下激励对象可以加速行权或提前解锁的条款。

　　五、同时采用两种激励方式问题

　　同时采用股票期权和限制性股票两种激励方式的上市公司，应当聘请独立财务顾问对其方案发表意见。

　　六、附条件授予权益问题

　　股权激励计划中明确规定授予权益条件的，上市公司应当在授予条件成就后30日内完成权益授权、登记、公告等相关程序。

　　七、激励对象范围合理性问题

　　董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员以外人员成为激励对象的，上市公司应在股权激励计划备案材料中逐一分析其与上市公司业务或业绩的关联程度，说明其作为激励对象的合理性。

　
【来源：世华财讯】