记者 夏丽华 北京报道

    记者从中国证监会获悉，去年8家高风险证券公司因严重违法违规、风险巨大，日前被中国证监会正式立案稽查，相关会计师事务所的审计尽责情况也将在核查范围。

    这8家证券公司分别是德恒、中富、恒信、闽发、南方、云南、汉唐和辽宁证券，去年因严重违法违规、风险巨大，先后被托管经营、行政接管或被停止证券业务资格。经查证，这些公司存在大量的账外经营，会计信息严重失真，财务管理较为混乱。证监会表示，这几家证券公司均已被正式立案稽查，并将依据有关法律法规对证券公司及有关责任人进行处罚，涉及犯罪的，正在分批移交司法部门处理。

    对于去年被处置的证券公司在风险爆发前的会计审计情况，证监会还将于近期派出工作组进行核查，以确定相关会计师事务所的审计责任。对有证据表明没有尽到审计责任的，证监会将会同有关主管机构，依据有关法律法规严肃处理。

                     证监会要求券商抓紧完成自查摸底

    记者 闻召林 夏丽华  北京报道

    中国证监会昨日向证监会派出机构和证券公司发出通知，要求发挥会计师事务所的审计监督功能，进一步提高证券公司会计信息质量，同时推进证券公司自查摸底工作。

    通知要求，各证监局要督促辖区内证券公司结合年度会计审计工作，抓紧完成自查摸底，督促辖区内证券公司和相关会计师事务所按期完成年报的编制与审计，将自查摸底中发现的问题、整改计划的进展情况在年报、审计报告等报告中予以充分揭示和反映，并于4月30日前将以上报告报送证监会机构监管部、会计部和注册地证监局。

    通知规定，各证监局应向辖区内证券公司所聘会计师事务所明确提出2004年度会计审计工作的具体要求，同时，各证监局与会计师事务所逐家签订“尽职承诺书”。

    通知明确要求各证券公司应严格按照《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计报表》的要求，充分计提各项资产减值准备，及时消化处理各项资产损失，如实反映证券公司的财务状况、经营成果及客户资产状况。

    通知明确，对各证券公司在自查、证监局核查及审计过程中发现的账外经营事项，必须纳入表内统一核算；对表内核算无法完全解决或存在争议的问题或事项，应在年度报告及相关报告中进行揭示，或补充提供专项报告。对于风险和收益仍由证券公司承担的客户资产管理业务，应严格按照《金融企业会计制度》进行核算，并在年度报告中单独披露转入表内反映的客户资产管理业务具体情况。同时，各证券公司应于本月31日前将聘请会计师事务所及自查摸底和年度审计进度安排情况报送注册地证监局。

    通知称，如在核查或日后监管中，发现此次未完成自查摸底工作，自查摸底报告未如实反映公司情况，或会计、审计质量存在严重问题的，证监会将要求证券公司另行聘请会计师事务所进行复审或调查，并根据有关规定对有关证券公司、会计师事务所及相关责任人进行严肃处理，记入持续监管档案，并予以公布。

    对于创新试点类证券公司，通知要求，应当按照有关要求披露年度报告，鼓励其他证券公司编制并向公众扼要披露相关信息。


                   盈亏年年有悬念 券商业绩多数不稳定


    记者 朱茵  上海报道

    截至昨日记者发稿时止，公布年报的券商家数达33家。在这些券商中，可以发现虽然经纪业务收入普遍上涨，但不少偶然因素成为影响2004年券商盈亏的重要因素。如自营业务的一时好坏、某会计年度获得的其他业务收入等。同时，大部分券商在2004年执行了新的会计制度，准备金的提取情况对他们的业绩也造成一定影响。

    从33家券商的净利润情况来看，有23家券商盈利，亏损的券商有10家。其中，中金、广发、华西证券三家净利润排名靠前，这些券商净利润的来源各不相同。

    中金公司除了拥有3.45亿元的证券发行收入外，还有3.05亿元的投资收益对2004年业绩形成了强大支撑，而该公司2003年的投资收益只有1.5亿元。

    广发证券2004年在自营差价收入上表现较好，获得了1.4亿元的收入，此外证券发行收入较2003年翻番，使得该公司一举扭转颓势，从2003年的亏损7000多万元转变为2004年的盈利1.29亿元。

    华西证券除自营外，各项业务收入均有增长，但对其8000多万元的净利润贡献较大的恐怕要数其他业务收入这一项，该公司的这一收入为7082万元。

    从亏损券商来看，两家亏损额在1亿元以上的券商在自营证券跌价准备中的计提比例都较大，其中中富证券提取了7000多万元的自营跌价准备，北方证券则提取了1.6亿元的坏帐准备，金信证券也是由于自营差价损失较大而造成年度亏损。

    无论是盈利还是亏损，券商的业绩大多数都不能保持稳定，尽管经纪业务还算稳中有升，但常常因为和市场大环境相关，投行业务的“大小年”的差异，投资业务的一时得失，理财业务的得失等偶然因素，造成了券商业绩的大幅波动。业内人士指出，新的会计制度在计提方面做了较多要求，多数券商已经计提了坏帐准备及自营跌价准备、一般风险准备，这对今后券商报表的大起大落或可起到一定的抑制作用。（中证网）